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公司管理制度汇编(二十一)之财务管理制度之一

添加时间:2011-12-31 13:16:59 企业文化 阅读:651 来源:admin


财务管理制度

第一章 总则
    1、为了适应市场经济发展的需要,为了规范我公司财务行为,加强企业财务管理和经济核算,根据财政部颁发的《商品流通企业财务会计制度》、《企业财务通则》、《企业会计准则》,特制定本制度。
2、本制度适用于我公司内部所有核算单位和核算环节。
3、内部各核算单位必须认真遵守本制度,加强财务管理基础工作,严格执行国家规定的各种财务规定和企业财务管理办法,如实反映企业财务状况和经营成果,依法计算和交纳国家税收,维护投资者权益,接受总公司的监督、检查和审计。
4、企业财务管理的基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、核算、分析、考核和控制工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。
第二章 资金管理
资金筹集是企业财务管理的首要任务,是企业财务管理的起点,从企业资金来源看,包括两部分:一是投资者权益,二是企业负债。
一、投资者权益
投资者权益包括实收资本(投资者投入的资金)资本公积金、盈余公积金、公益金及未分配利润等。
(一)实收资本
实收资本是投资者投入的,企业在工商行政管理部门登记的注册资金。
1、资本金的构成
资本金按照投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金及外商资本金。
国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。
个人资本金是指社会个人或者本企业内部职工以其合法财产投入企业形成的资本金。
我公司的实收资本是由国家资本、个人资本两部分组成。
2、资本金的筹集
企业应当按照法律、法规和筹资合同有关章程规定及时筹集资本金,筹集的期限可以一次或者分期筹集。企业筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告,证明企业筹集的资金符合国家法律、法规的规定,以及各项资产作价公平合理,由企业发给投资者出资证明书。
3、资本金的管理
按资本金的保全要求,企业筹集到资本金后,在企业经营活动期间内,投资者除依法转让外,一般不得抽回投资。法律另有规定的,从其规定。投资者按照出资比例或者合同章程的规定,分享企业利润和分担风险及亏损。
(二)资本公积金
(1)投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额。如发行股票的溢价净收入。
(2)法定财产重估增值。
(3)国家拔入的专项资金。
(4)接受捐赠的财产。
(三)盈余公积金及公益金
盈余公积金是指企业经股东大会批准,按照规定的比例从净利润中提取的积累资金。盈余公积金用于弥补亏损或者用于转增资本金。但转增资本金后,企业的法定盈余公积一般不得低于注册资本的25%,公益金主要用于企业职工集体福利设施的支出。
二、企业负债
企业负债是指企业承担的能够以货币计量需要以资产或者劳务偿还的债务,如企业借入的资金以及应付未付款项等。根据《商品流通企业财务制度》规定,企业负债按其偿还期限的长短分为流动负债和长期负债。
(一)流动负债
流动负债是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利润、应付利息、其它应付款、预提费用等。
1、短期借款
公司所产生的对外借款,由公司财务科统一办理,各核算单位不得以任何理由向专业银行开设账户,办理贷款业务。
2、应付账款及预收账款
指企业在经营活动中发生的应付未付的货款、预收未付货的款项。
3、应付职工薪酬
指企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,包括工资、奖金、补贴、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、教育经费、减除职工劳动关系补偿及其它与获得职工提供的服务相关的支出等,各项社会保险费、各项经费必须按月结清。
4、应交税费
指企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括:增值税、营业税、所得税、城建税、房产税、土地使用税、教育费附加等。
5、应付利润
指企业按规定支付给投资者的利润。
6、应付利息
是指企业应付未付的银行的借款利息。
7、预提费用
是指在费用尚未发生前,需要从成本中预提的费用项目,限于固定资产大修理支出。在年终决算时如有多提数额,必须冲减成本费用,不得留有余额。
(二)长期负债
长期负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。包括长期借款、长期应付款等。
为加强内部财务管理,公司规定:在经营活动中所发生的“应付账款”,凡可以确认对方不会追要的,可经公司财务核实,分管经理审核,总经理批准转为“营业外收入”处理。如债权方事后追索,必须由对方出具有关手续,经公司财务核实,分管经理审核、总经理审批后方可付款,并冲减“营业外收入”。