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公司管理制度汇编(二十一)之财务管理制度之五

添加时间:2011-12-31 13:18:34 企业文化 阅读:713 来源:admin


第七章 差旅费的管理

1、为了规范出差管理,保障公司各项经营活动正常进行,增收节支,制定本办法。

2、本办法的适用范围:公司所有员工的差旅费报销。

3、职工因公出差,必须按规定办理审批手续,由派差人签发“派差单”,注明出差任务、目的地、路线、人数。出差人员持经批准的派差单到财务部门办理借款手续。

4、各单位出差人员的差旅费实行实报实销。

5、出差人员出差一般不得乘坐飞机,如遇出差任务紧急或特殊情况,事先请示公司总经理批准后方可乘坐。

6、出差人员乘坐火车、长途汽车,从晚8时至次日晨7时之间在车上过夜连续6小时以上可乘坐硬卧。

7、符合条件而未坐卧铺者,按以下标准给予补助:乘坐慢车、直快、快速列车的,按其硬坐票价的40%发给;乘坐特快列车的按其硬座票价的30%发给;乘坐新型空调列车和新型空调直达特别快车的按相应票价的20%发给。

8、出差人员乘坐单位车辆或租入其它单位车辆出差的人员,晚上8时至次日晨7时在车上押车过夜连续6小时以上的,每晚夜间补助为40元。

9、出差人员夜间乘坐火车、长途汽车等,不得报销住宿费用。

10、出差人员的住宿标准:公司领导每人每天不得超出150元,中层管理人员每人每天不得超出120元,员工每人每天不得超出100元。凡壹人出差,其住宿费按壹人标准的两倍以内据实报销。

11、外出参加供货会议,凡是交纳会务费用,会议期间的伙食补助费、住宿费本单位不予报销,由举办单位统一负担。如举办单位不承担,以上费用或其中的某项费用,必须由举办单位出具证明,方可报销。

12、出差人员在出差地因病住院期间,按经批准赴外地就医的有关开支规定执行,不再按差旅费的开支标准执行。

13、出差人员趁出差之便,经单位领导批准返家省亲、办事的其绕道车船费和在家期间的伙食补助费、住宿费和市内交通费不得报销。

14、出差期间的伙食补助费、市内交通费,按出差的自然天数计算。在本市范围内市区以外的其它地方出差的每人每天补伙食费10元,市内交通费10元,省内(包括周边省份/如郑州、洛阳、焦作等地)每人每天补伙食费20元,市内交通费20元,省外如到发达城市(北京、上海、深圳、珠海、大连等)每人每天补助伙食费30元,市内交通费20元。

15、带车出差人员不补助市内交通费。

16、由单位派出学习、培训的人员,每天补助5元,住宿费用按办班规定据实报销。

17、出差人员回公司后,应在一周内及时办理报销手续。超过期限除总经理特别批准外,财务部门不再办理报销,一切费用自理。已借支差旅费逾期未报的,从借款次日起按所借差旅费日千分之一收取资金占用费,并和借款额一起从工资中扣回。

 

第八章 利润及利润分配

利润总额是企业在一定时期内经营盈亏的总额,反映企业生产经营活动各方面的效益,是企业最终的财务成果。

一、利润的构成

企业的利润由商品销售利润、其它业务利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额和以前年度损益调整等部分组成。利润总额扣减所得税后为净利润。

1、商品销售利润:

商品销售利润是企业从经营商品的购销业务中取得的利润,有商品销售收入减去商品销售成本、销售费用、商品销售税金及附加等因素构成。

2、其它业务利润

其他业务利润是指企业除商品销售以外的其它业务收入抵减其他业务支出后的净收入。

1)其他业务收入:指企业除商品销售以外的其他销售业务所取得的收入。包括:各单位的租赁收入、材料物资及包装物销售、无形资产转让、废旧物资出售等收入。

2)其它业务支出:是指企业除商品销售收入外的其它销售业务成本,包括:以租赁收入提取的各项税费、材料物资及包装物的销售成本等。

3、投资净收益:

投资净收益是企业的投资收益减去投资损失后的净额。

4、营业外收支净额

营业外收支净额是指企业发生的各项与经营业务无直接关系的收入与支出。

1)营业外收入包括:

第一,固定资产盘盈;第二,处理固定资产净收益;第三,罚款收入;第四,援外费用收入;第五,对外索赔收入;第六,确实无法支付而应转作营业外收入的应付款项等。

2)营业外支出包括:

第一,固定资产盘亏;第二,处理固定资产净损失;第三,固定资产和流动资产因自然灾害等原因造成的非常损失;第四,罚款、滞纳金、赔偿金、违约金等支出;第五,援外费用支出;第六,捐赠支出。

5、以前年度损益调整

以前年度损益调整是指企业调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额。

二、利润的上交

各核算单位要正确反映和核算当期利润,已实现的利润在“本年利润”科目反映,每月在报表的同时上缴公司财务科。

三、利润分配

各单位的利润上交公司后,由公司财务科统一进行分配。

企业将实现的利润总额按照国家财务制度规定作相应调整后,缴纳所得税,税后利润按以下顺序分配:

1、支付被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;

2、弥补以前年度亏损;

3、提取盈余公积金。盈余公积金分为:法定盈余公积金和任意盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取。法定盈余公积金已超过注册资本的50%时,可不再提取。提取任意盈余公积金必须经公司股东大会决议确定提取比例后方可提取。

4、提取公益金。按公司法规定,法定公益金的提取比例为5%-10%,由股东大会确定比例后提取。使用时必须经董事会或股东大会批准。

5、向投资者分配利润

企业以前年度未分配的利润,可以并入本年度向投资者分配,本年度的利润也可以留一部分用于次年分配。每个年度的利润分配方案由公司董事会或股东大会制定后方可分配。

 

第九章 财务报告及财务评价

一、财务报告

财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面总结性文件,包括财务报表和财务情况说明书。

各核算单位必须在当月25日前将有关报表报送公司财务科,要求数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

在报送财务报表的同时,必须报送财务情况说明书,主要说明企业经营情况、利润实现情况、资金运作情况、税金缴纳情况、要对本期发生的待摊费用、待处理财产损益、在建工程、递延资产、长期投资、预提费用等加以详细说明。

二、财务分析与评价

1、各核算单位必须在季度后五日内向公司财务科报送本单位财务分析。

2、财务分析方法采用对比分析和比率分析相结合的方法,要求各单位将财务指标完成情况与计划以及同期相对比,分析单位的偿债能力指标、营运能力指标、流动资产周转状况指标和盈利能力指标。具体包括:资产负债率、流动比率、速动比率、存货周转率、净资产收益率、成本费用率、销售利润率等。

第一、流动比率:体现企业的偿还短期债务的能力。

流动比率=流动资产÷流动负债×100%

第二,速动比率:速动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。

速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债×100%

第三,存货周转率:存货的周转率是存货周转速度的主要指标。

存货周转率=产品销售成本÷(期初存货+期末存货)÷2]×100%

第四,应收账款周转率:指企业应收账款的流动程度。

应收账款周转率=销售收入÷(期初应收账款+期末应收账款)÷2]×100%

第五,资产负债率:指企业负债总额与企业全部资产的比率,它反映企业偿付到期债务的能力。

资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%

第六,销售利润率:指企业的利润总额与销售总额的比率。

销售利润率=净利润÷销售收入×100%

第七,净资产收益率:指企业所有者权益的投资报酬率。

净资产收益率=净利润÷(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)÷2]×100%

第八,成本费用率:指企业成本费用与利润总额的比率。

成本费用率=利润总额÷成本费用总额×100%

3、财务情况说明书、财务分析与评价是反映财会人员综合素质高低的工具,是财会人员为领导决策进行参谋、建议的重要途径。此项工作要作为本年度底兑现时,考评会计人员工作的一项重要内容。

 

第十章 会计档案管理

会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计专业材料,它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。

各单位必须重视和加强会计档案的管理工作,建立和健全会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度,切实地把会计档案管好。

一、会计档案的管理

1、各单位每年形成的会计档案(会计凭证、账簿、报表、银行对账单及其它资料)由各核算单位立卷装订成册。会计凭证按时间和原始凭证号顺序组卷,报表按年度、季度、月份分别组卷,账簿按本(册)组卷,凭证、帐簿、报表组成案卷后,分别将封面和卷背口的项目填写清楚。

2、各单位对会计档案必须进行科学管理,做到定位保管、存放有序、查找方便。同时,严格执行安全和保密制度,进行封存保管,不得随意外借,严禁毁损、散失和泄密。

3、公司成立档案室后,每年机关的会计档案在年度终了后可暂由本科室财务会计保管一年,期满后由各科室经办人编造清册移交档案室,不得自行保存。

4、档案部门接收保管的会计档案,原则上应当保持原卷册的封装,个别需要拆封重新整理的,应当会同原科室财务人员或经办人共同拆封整理,以分清责任。

5、会计人员变动,必须移交会计档案,不得自行保管,以保证会计资料的连续性。

6、各单位保存的会计档案应为本单位积极利用,原则上不得外借。如有特殊需要,确需调阅,必须由借用单位出据证明,公司总经理批准后方可借阅,但不得拆散原卷册,档案原件不得离开档案室。发生不良后果,由档案保管人员负全部责任。

7、撤销、合并单位,应将原单位的全部档案一并移交接受单位,并按规定办理交接手续。

8、各种会计档案的保管期限,从会计年限终了后的第一天算起。保管期限具体分为:原始凭证和记账凭证为15年,各种完税凭证和交退库凭证为15年,会计账薄中的总账、明细账为15年,现金出纳账、银行存款账为25年,固定资产明细账为报废清理后保管5年,会计报表中年度决算报表为永久,其它会计报表为5年,银行存款余额调节表3年,辅助账为15年,会计移交清册15年,会计档案保管清册25年,会计档案销毁清册25年。

二、会计档案的销毁

会计档案保管期满需要销毁时,各单位向总公司提出销毁意见,并编造会计档案销毁清册,由公司董事长批准、财务科鉴定、审查,报上级主管部门批准后,由公司财务科派人监销。

监销人员在销毁会计档案以前,应当认真清点核对,销毁之后要在销毁清册上签名盖章。销毁清册要归档保存,整个销毁情况,要由监销人书面报告公司领导。

 

第十一章 附则

1、本制度由公司财务科负责解释。

2、本制度未尽事宜按国家有关各项制度规定执行。

3、本制度经三届二次职代会审议通过后,从2009520起执行。

 

                      二〇〇九年五月